【公司介绍】 湖州长兴亿企盈财务咨询有限公司【服务电话：15967236757】是一家专业财务代理咨询公司，专注于工商财税，为众多小微企业提供专业的的工商财税服务。以多年财税经验、专业代理记账、专业人员提供咨询服务，为广大中小企业提供高效、快捷、优质的工商注册、记账报税、商标注册等服务 。 企业服务宗旨：专业、诚信、合作、共赢。 至诚守信，致力打造国内的一站式财税服务平台。 ==========================================================================

小规模3%降为1%如何处理会计

根据财政部、国家税务总局公告2023年第1号规定，对小规模纳税人超过免税标准的应税项目湖州办营业执照，减按1%的税率征收企业所得税。根据该规定，小规模纳税人如何处理账务，分为以下两种情况：

1.小规模纳税人每季度销售额不超过30万元（月销售额不超过10万元），免征增值税

对于享受增值税免税的小规模纳税人，应将免税部分转入营业外收入账户，会计分录如下：

借记：银行存款或现金（收到付款）

贷款：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税（按3%税率计算）

贷：营业外收入（按免税部分计算）

例如，A公司为小规模纳税人，1月份开具普通发票10万元，税额1000元，已收到货款，会计分录如下：

借：银行存款？

贷：主营业务收入？

贷：应交税费——应交增值税 1000

借：应交税费-应交增值税 1000

贷：营业外收入 1000

2.小​​规模纳税人每季度销售额超过30万元（月销售额超过10万元），可享受1%的减免税。

对于享受1%优惠税率的小规模纳税人，减税后应按1%的税率计算缴纳增值税，减税后的税额无需再进行会计处理，会计分录如下：

借记：银行存款或现金（收到付款）

贷款：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税（减按1%计算）

例如，B公司为小规模纳税人，一季度开具了一张1%普通发票20万元，税额2000元，一张5%普通发票20万元，税额1万元，两张发票均已收到货款，会计分录如下：

取得销售收入时：

借：银行存款

贷款：主营业务收入

贷：应交税费—应交增值税 12000

其中应交增值税=×1%/3%+20000×1%/1%=12000元。

需要注意的是，以上分录仅供参考，具体会计处理可能因公司会计政策、法规变化、行业差异等因素而有所不同，为确保操作的正确性和合规性，请在进行会计处理前咨询专业会计师或按照当地法规和指引进行操作。

小规模纳税人如何认定？

根据《增值税暂行条例》及其实施条例的规定，小规模认定标准是：

1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以货物生产或者提供应税劳务为主营业务并兼营货物批发或者零售的纳税人，年增值税应税销售额（以下简称应税销售额）在50万元（含本金，下同）以下的纳税人；“以货物生产或者提供应税劳务为主”，是指纳税人年生产货物或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额50%以上。

2.除上述规定外，年应税销售额80万元以下的纳税人。

3、其他个人，年应税销售额超过小规模纳税人标准，为小规模纳税人。

4.非企业单位和不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税。

小规模纳税人是指年销售额低于规定标准、会计核算不健全、不能按规定报送相关纳税资料的增值税纳税人。所谓会计核算不健全，是指不能正确计算增值税销项税额、进项税额和应纳税额。

以上详细介绍了税率由3%降至1%时的会计处理和小规模纳税人的认定，具体从3%降至1%的会计处理应按本文所述进行。小规模纳税人的具体认定方法包括从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额50万元以下的纳税人长兴会计公司，以从事货物生产或提供应税劳务为主兼营货物批发或零售的纳税人，其余80万元以下的纳税人等。

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